Comptabilité bancaire - cycle de base

Le programme "Comptabilité bancaire" s'adresse:

• à tous les membres du personnel qui, dans le cadre de leurs fonctions, doivent comprendre et/ou appliquer les règles de la comptabilité bancaire ou les prescriptions spécifiques à leur "produit"
• aux membres du personnel qui, parallèlement à une formation comptable classique, souhaitent également suivre une formation de comptabilité bancaire spécialisée
• aux collaborateurs et collaboratrices qui possèdent déjà les connaissances (bancaires) nécessaires mais souhaitent se perfectionner dans un certain nombre de domaines spécialisés
• aux réviseurs de banque et à leurs collaborateurs
• à toutes les autres personnes qui souhaitent avoir une vue générale et détaillée de la comptabilité bancaire.

Le cycle de base de comptabilité bancaire comporte 13 sessions d'une demi-journée.

La 13ème session est consacrée à la présentation et à la résolution d'un exercice (« case study ») couvrant l'ensemble de la matière. Elle se clôture par un test. 

Organisation : cadre légal (1 session) :

Le droit comptable commun prescrit que toutes les entreprises doivent tenir une comptabilité adaptée à la nature et à l'étendue de leur activité et respecter les dispositions légales en la matière.

Le module « cadre légal » a pour but d'expliquer les dispositions légales et réglementaires dont tout organisateur d'une comptabilité bancaire doit tenir compte. Il s'agit entre autres des textes suivants:

• les directives européennes, traduites dans les législations nationales;
• le code des sociétés;
• le droit comptable commun dans la mesure où il s'applique aux établissements de crédit;
• le contrôle prudentiel bancaire
   

Ce module comporte huit chapitres :

• introduction et approche générale ;
• contexte et cadre légal ;
• code des sociétés ;
• loi sur la comptabilité des entreprises ;
• l'A.R. du 25 janvier 2005 modifiant l'A.R. du 12 septembre 1983 portant exécution de la loi du 17 juillet 1975 relative à la comptabilité des entreprises - teneur et présentation d'un plan comptable minimum normalisé ;
• la loi du 22 mars 1983 relative au statut et au contrôle des établissements de crédit ;
• les normes comptables internationales ;
• contrôle des activités bancaires.

Organisation : systèmes d'information comptable (1 session) :

Toute entreprise doit tenir une comptabilité adaptée à la nature et à l'étendue de ses activités et respecter les dispositions légales en la matière.

Le module « systèmes d'information comptable » a pour but de présenter le cycle comptable et d'en étudier les différents aspects sous un angle technique et organisationnel. Une attention toute particulière sera aussi apportée à l'impact des normes comptables internationales sur l'organisation comptable.

Ce module se présente comme suit :

• introduction et approche générale ;
• aperçu du cycle comptable bancaire ;
• les enregistrements et les classifications comptables ;
• les informations extra comptables ;
• le système comptable d'un établissement de crédit ayant plusieurs sièges ;
• l'organigramme comptable ;
• l'organisation et le contrôle des opérations de change.
   

Les crédits : principes de base (2 sessions) :

Le module « crédits » présente les comptabilisations liées aux crédits de décaissement accordés à la clientèle et aux établissements de crédit, les crédits consortiaux et les crédits d'engagement. Tous les aspects comptables sont passés en revue : l'évaluation et la comptabilisation initiales, la réévaluation et le reporting (schéma A et comptes annuels). Ce module est aussi consacré à la description des principes généraux et du cadre de la « titrisation ».

Pendant les deux sessions prévues, les aspects suivants sont pris en compte:

• analyse de la théorie comptable à partir de points de référence et d'exemples pratiques ;
• une attention toute particulière sera apportée à l'aspect « protection » que revêtent les crédits : les lignes de crédit confirmées et les garanties ;
• le traitement des crédits dans le cadre plus large du contrôle prudentiel

Le cours comprend 10 chapitres :

• introduction et approche générale ;
• contexte et traitement des crédits ;
• lignes de crédit confirmées à la clientèle ;
• crédits de décaissement à la clientèle ;
• lignes de crédit confirmées aux établissements de crédit ;
• crédits de décaissement aux établissements de crédit ;
• crédits d'engagement ;
• garanties ;
• créances acquises à un prix anormalement élevé ;
• opérations consortiales ;
• titrisation

Risques à problème : principes de base (2 sessions) :

Le module « risques à problèmes » de ce cycle est axé sur le traitement comptable et le reporting des risques à problèmes, tant dans le schéma A que dans les comptes annuels. Les risques à évolution incertaine, les créances douteuses et irrécouvrables de même que les amortissements de créances, sont passés en revue. Un exercice complet est prévu pour illustrer la matière. Les règles fiscales qui prévalent pour les réductions de valeur et les provisions sont aussi passées en revue.

Le cours comprend huit chapitres :

• introduction et approche générale ;
• concepts ;
• traitement comptable : réglementation ;
• traitement des écritures d'inventaire dans les états comptables ;
• analyse des annexes du schéma A qui présentent les risques à problème ;
• aperçu des mouvements possibles en matière de risques commerciaux ;
• exercices ;
• règles fiscales en vigueur pour les réductions de valeur et les provisions

Introduction aux IFRS  (2 sessions)

Toutes les matières que comprend le cycle de base sont analysées sous l'angle des IFRS

• introduction aux IFRS et approche générale ;
• les instruments financiers (IAS 32, IAS 36, IFRS 7, IFRS 9, IAS 17, IAS 18)
• les crédits
• réductions de valeur spécifiques ;
• contrats de location (dont les contrats de location-financement)
• les titres ;
• les dérivés (portefeuille de trading et opérations de couverture)
   

Le portefeuille - titres (1 session)

Ce module est consacré à la comptabilisation et à l'évaluation des titres en comptabilité bancaire. Les caractéristiques de chaque portefeuille prévu par l'A.R. du 23 septembre 1992 sont analysées : les portefeuilles de titres à placer et à réaliser, le portefeuille de placement et le portefeuille des immobilisations financières.

Les opérations ayant un lien indirect avec le portefeuille-titres, sont également passées en revue : les opérations de cession-rétrocession, les prêts et emprunts de titres, les actions propres,.

Ce cours comprend six chapitres :

• introduction et approche générale
• le portefeuille commercial (portefeuille des titres à placer et à réaliser) ;
• le portefeuille de placement ;
• les opérations d'arbitrage ;
• les immobilisations financières ;
• les opérations « périphériques »

Les opérations en devises  (1 session)

Ce module propose une introduction à la problématique des devises en comptabilité bancaire.

Les aspects suivants sont étudiés : les types de devises rencontrés, opérations de trésorerie en devises par opposition aux opérations de change, l'évaluation des opérations en devises (méthode de position et méthode d'inventaire), les opérations de change au comptant et à terme, les swaps de devises,.

Ce cours comprend six chapitres :

• introduction et approche générale ;
• la naissance d'une opération en devises ;
• l'évaluation (et réévaluation) des opérations en devises ;
• les opérations de change au comptant ;
• les opérations de change à terme ;
• les swaps de devises (les swaps d'arbitrage et de trésorerie)

Les instruments financiers dérivés (1 session)

Ce module vise à expliquer la façon dont les instruments financiers dérivés sont traités par l'A.R. du 23 septembre 1992 relatif aux comptes annuels des établissements de crédit : le portefeuille commercial et le portefeuille de couverture, la réévaluation des instruments financiers dérivés selon le portefeuille auquel ils appartiennent, traduction comptable des caractéristiques propres aux dérivés les plus courants (futures, FRA, options, swaps, dérivés de crédit, .)

Ce module s'appuie sur la présentation de nombreux exercices destinés à éclairer les principes théoriques énoncés par l'A.R.

Ce cours comprend trois chapitres :

• introduction et approche générale ;
• distinction entre opérations relevant du portefeuille commercial et celles faisant partie du portefeuille de couverture
• cas pratiques
• les futures
• les FRA
• les options
• les swaps
• les dérivés de crédit (credit default swaps, total return swaps)
  

Les opérations de service et les opérations de hors bilan (1 session)

Ce module comprend deux parties : les opérations de service et les opérations de hors bilan

La première partie, les opérations de service, présente les activités que les établissements de crédit exercent à la demande de la clientèle : transferts de fonds, location de coffres, achat et vente de titres, de devises et tout autre instrument financier, .

La deuxième partie est consacrée à l'étude des postes de hors bilan qui n'auraient pas été vus dans un des modules précédents.

Ce cours comprend dès lors deux chapitres :

• les opérations de service pour le compte de la clientèle ;
• les droits et engagements hors bilan.

Exercice général et test (1 session)

Cette 13ème session est consacrée à la présentation et à la résolution d'un exercice (« case study ») couvrant l'ensemble de la matière. Elle se clôture par un test. 

L'approche pédagogique est très pragmatique: l'apprentissage des concepts est immédiatement suivi d'exercices. C'est pourquoi le nombre de participants par groupe est limité.

Il est vivement conseillé de se munir d'une calculatrice.

1 Session

Comptabilité bancaire - cycle de base

Jour 1: 15-11-2012
Jour 2: 22-11-2012
Jour 3: 06-12-2012
Jour 4: 13-12-2012
Jour 5: 17-01-2013
Jour 6: 24-01-2013
Jour 7: 31-01-2013
Jour 8: 07-02-2013
Jour 9: 28-02-2013
Jour 10: 07-03-2013
Jour 11: 14-03-2013
Jour 12: 21-03-2013
Jour 13: 28-03-2013

Prix:
Membre: €2395.00*
Non membre: €2895.00*

Location: